Как платить налоги с продажи акций: делимся подробным руководством

Инвестиции в ценные бумаги доступны для каждого человека. Однако, чтобы избежать вопросов со стороны государственных органов, инвесторы должны соблюдать налоговое законодательство и следовать установленным правилам подачи деклараций.

Нужно ли платить налог с продажи акций

Налог на доходы, полученные от продажи акций, регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. В соответствии с действующим законодательством, налог на прибыль от продажи ценных бумаг обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица.

Налоговые обязательства зависят от статуса налогоплательщика, срока владения акциями и типа активов, а также юрисдикции сделки.

Согласно статье 208 Налогового кодекса РФ, доходы от торговли ценными бумагами, включая акции и облигации, облагаются налогом. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Если годовой доход от продаж превышает 5 миллионов рублей, на сумму свыше указанного порога применяется повышенная ставка в 15%. Для нерезидентов ставка – 30%.

Юридические лица облагаются налогом на прибыль по ставке 20%, но могут учитывать расходы, связанные с приобретением и продажей акций. Нерезиденты, реализующие акции на территории России, платят налог на доходы по ставке 30%.

Общие правила налогообложения при владении и продаже ценных бумаг

Кто является плательщиком налога

В Российской Федерации плательщиками налога с продажи акций являются как физические, так и юридические лица, которые осуществляют операции купли-продажи ценных бумаг. Налоговое обязательство возникает в момент продажи акций, когда договор о купле-продаже считается заключенным.

Физические лица, реализующие акции, обязаны уплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ), рассчитываемый как процент от разницы между ценой продажи и ценой приобретения акций. Если акции находились в собственности более трёх лет, то, согласно налоговому законодательству, возможен налоговый вычет.

Юридические лица, в свою очередь, уплачивают налог на прибыль, который также определяется на основе разницы между выручкой от продажи акций и их балансовой стоимостью.

В зависимости от статуса и налогового режима организации, ставки и порядок налогообложения могут варьироваться.

Кто такой налоговый агент

Налоговый агент – это организация или физическое лицо, назначенное действующим законодательством для удержания и перечисления налогов в бюджет от имени налогоплательщиков. Ключевой задачей налогового агента является упрощение процесса уплаты налогов и обеспечение своевременного исполнения налоговых обязательств граждан и организаций.

Налоговые агенты, как правило, брокеры или управляющие компании, удерживают налог автоматически. Однако, если работа ведётся с иностранным брокером, необходимо самостоятельно подавать декларацию и уплачивать налог. Их функция заключается не только в удержании налога с доходов, но и в его последующем перечислении в бюджет. Это позволяет избежать ситуации, когда налогоплательщики могут забыть или не успеть выполнить свои обязательства.

Кроме того, налоговые агенты обладают правом проверки документов и подтверждения правомерности удержания налога, что способствует повышению налоговой дисциплины.

В каких случаях инвестор платит налог

Прибыль, полученная от реализации акций, подлежит налогообложению в Российской Федерации. Размер налога зависит от статуса налогоплательщика – является ли он налоговым резидентом или нет. Следует отметить, что «налоговым резидентом РФ» считается не только гражданин РФ, но и любое физическое лицо, находящееся в стране более 183 дней в году.

Иностранцы, соответствующие этому критерию, обязаны уплачивать налог на доходы от продажи акций так же, как и граждане России. Следует обратиться в налоговую инспекцию для подтверждения статуса, что поможет избежать будущих споров с фискальными органами.

При продаже акций инвестор сталкивается с необходимостью уплаты налога на прирост капитала, который представляет собой налогооблагаемую базу. Налогооблагаемая база определяется как разница между ценой продажи акций и их первоначальной стоимостью (или ценой приобретения), уменьшенной на допустимые вычеты, такие как комиссии за сделку.

Инвестор обязан уплатить налог с продажи акций в следующих случаях:

• когда акции были проданы за сумму, превосходящую их покупную стоимость, то есть произошёл прирост капитала;
• если акции были проданы через брокерский счёт, и сделка была зафиксирована – в этом случае брокер может автоматически удержать налог с полученной суммы;
• налог уплачивается при продаже акций, которые находились в собственности менее установленного срока (например, менее года в некоторых юрисдикциях), что может повлечь за собой более высокую налоговую ставку.

Таким образом, инвестору важно учитывать сроки владения активами и документы о сделках для правильного расчёта налога.

Что такое налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база при продаже акций представляет собой сумму, на которую будет начислен налог на доходы физических лиц или корпоративный налог. Она определяется как разница между ценой продажи акций и их первоначальной стоимостью (стоимостью приобретения).

Для расчётов важно учитывать все затраты, связанные с покупкой акций, включая брокерские комиссии, налоги на сделку и возможные дополнительные расходы. Таким образом, налогооблагаемая база может быть умножена на налоговую ставку, установленную законодательством, что является суммой налога, подлежащей уплате.

В какие сроки происходит уплата налога

Физические и юридические лица несут ответственность за своевременную уплату налога и должны вести учёт своих сделок с акциями для точного расчёта налоговых обязательств.

При продаже акций инвесторы обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в установленные сроки. Сроки уплаты отчислений зависят от того, когда была осуществлена продажа акций. Физические лица должны перечислить налог до 15 июля года, следующего за годом, в котором была проведена сделка.

Для уплаты налога требуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу России. Декларацию можно заполнить на сайте ФНС. В декларации указываются доходы от продажи и расчёт налога. При закрытии индивидуального инвестиционного счёта в течение первых трёх лет все налоговые льготы будут утрачены.

Крайний срок предоставления декларации – 30 апреля, следующего за годом продажи акций. За пропуск предусмотрены штрафы. Например, за каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования. Если декларация не будет подана в срок, налоговые органы могут назначить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный месяц просрочки, но не более 30%.

Примеры расчётов уплаты налогов

В качестве примера уплаты отчислений можно смоделировать следующую ситуацию:

• для юридического лица

Компания «Альфа» приобрела акции компании «Бета» за 1 миллион рублей. Через год акции выросли в цене, и «Альфа» продала их за 1,5 миллиона рублей. В данном случае, общая прибыль от продажи составила 500 тысяч рублей. Согласно налоговому законодательству, данная сумма подлежит налогообложению по ставке 20% (если это прибыль от реализации находящихся в обращении ценных бумаг). Таким образом, компания «Альфа» обязана уплатить налог в размере 100 тысяч рублей.

• для физического лица

Гражданин Иванов вложил 500 тысяч рублей в покупку облигаций и через три года продал их за 700 тысяч рублей. Разница, равная 200 тысячам рублей, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Таким образом, Иванов должен уплатить налог в размере 26 тысяч рублей.

Также к статье расходов относят брокерские комиссии, банковские комиссии.

Как сократить налоги при операциях с акциями

Снизить налоговую нагрузку позволяет правильное использование налоговых инструментов.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) представляет собой специализированный инструмент для частных инвесторов в России, который предлагает значительные налоговые послабления. Основное преимущество заключается в уменьшении налогового бремени, что делает инвестиции более заманчивыми.

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС-3) предлагает ряд преимуществ для частных инвесторов. Инвестор может получить налоговый вычет на сумму до 400 000 рублей в год, что позволяет вернуть до 52 000 рублей. Лимитов на внесения сумм нет, объём средств на счёте не ограничен.

Операции с акциями на ИИС-3 освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям на счёте, что позволяет сохранить всю прибыль при соблюдении условий хранения. ИИС-3 является выгодным инструментом для долгосрочных инвестиций и оптимизации налоговой нагрузки.

Также существуют методы минимизации налогов на операции с акциями, даже вне ИИС, такие как долгосрочное владение активами и сальдирование убытков, что позволяет эффективно управлять налоговыми обязательствами.

• Интереснейшие публикации иркутских СМИ — в соцсетях: ВКонтакте, Одноклассники, Telegram